在項(xiàng)目施工過程中，往往會(huì)有其他單位掛靠我方資質(zhì)（或項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包）施工的情況，掛靠

單位自負(fù)盈虧。我方單位對(duì)甲方收取工程款開出發(fā)票；對(duì)供應(yīng)商付材料款等費(fèi)用收進(jìn)發(fā)票；對(duì)掛靠單位代扣稅金、管理費(fèi)后返還工程款等。金石工程項(xiàng)目管理軟件基本流程如下圖：

一、投標(biāo)階段

1、招投標(biāo)信息維護(hù)

進(jìn)入【工程管理】→【項(xiàng)目開拓】 ，新建一個(gè)招投標(biāo)項(xiàng)目

 2、保證金管理

【項(xiàng)目開拓】模塊【保證金】  收到聯(lián)營單位保證金→向保證金管理單位繳納保證金→向保證金管理單位收回履約保證金→還回聯(lián)營單位保證金

3、代扣投標(biāo)費(fèi)

如果我方代其制作標(biāo)書，從這里做【代扣投標(biāo)費(fèi)】，這樣可在退還的保證金中扣除該筆錢。

4、代其圍標(biāo)

請(qǐng)參照文章“圍標(biāo)單位合作保證金處理方案”

二、施工階段

1、項(xiàng)目立項(xiàng)

確定項(xiàng)目中標(biāo)后進(jìn)入【項(xiàng)目維護(hù)】建立項(xiàng)目的基本信息 （經(jīng)過招投標(biāo)的項(xiàng)目可以從“項(xiàng)目開拓”中直接引入）

2、與甲方簽訂承包合同

進(jìn)入進(jìn)入“工程管理”模塊 “承包合同” ，合同甲方為投資方，乙方為我方單位

3、與聯(lián)營單位簽訂分包合同

進(jìn)入“分包管理”模塊 “分包合同”

合同方乙方為聯(lián)營單位，合同類別選擇【內(nèi)部承包】。（可以付款前扣款打鉤，打鉤后每次給聯(lián)營單位付款都需要先做扣繳我方的管理費(fèi)等）

4、開出銷項(xiàng)發(fā)票和收取甲方工程款

“財(cái)務(wù)管理”→“發(fā)票管理”給甲方開出銷項(xiàng)發(fā)票

收取甲方工程款

“承包合同”→“合同收款及相關(guān)發(fā)票”→“收取工程款”

5、扣繳費(fèi)用

在【分包合同】扣繳費(fèi)用中扣除我方的稅金和管理費(fèi)等

注：聯(lián)營項(xiàng)目的稅金核算一般較為復(fù)雜，【扣繳費(fèi)用】-【扣除稅金】一般是包括2類

（1）扣除進(jìn)項(xiàng)稅

為了項(xiàng)目賬務(wù)更真實(shí)，我方一般都要求掛靠方按預(yù)算中的“人、材、機(jī)”的比例找第三方給我方開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且開據(jù)進(jìn)項(xiàng)總額也要與我方開出銷項(xiàng)等比例（如：我方給甲方給出100萬銷項(xiàng)票，要求掛靠方給我方提供85萬進(jìn)項(xiàng)票），但如果此時(shí)掛靠方?jīng)]有按時(shí)提供進(jìn)項(xiàng)，我們可以估算出一個(gè)稅額來從這里做扣除。待掛靠方提供后我們?cè)購摹究劾U返還】中做返還。

（2）扣除銷項(xiàng)稅及附加稅

由于開出發(fā)票產(chǎn)生的應(yīng)收增值稅及附加稅。按項(xiàng)目核算該稅請(qǐng)參見【稅金月結(jié)單】。

6、收進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)票，其中對(duì)方單位為聯(lián)營單位，開具單位為供應(yīng)商等（下圖）

7、收進(jìn)勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)票，其中對(duì)方單位為聯(lián)營單位，開具單位為勞務(wù)公司等（下圖）

8、向材料商付款

9、向聯(lián)營單位付款

向聯(lián)營單位付款都是要求聯(lián)營單位找一家勞務(wù)公司或材料商開具發(fā)票給我們，我們把錢打給勞務(wù)公司或材料商，如同我方購買材料走賬。然后讓他們雙方私下再結(jié)算。

三、結(jié)算階段

1、工程借還款

用于施工期間掛靠單位因資金不足等向我方單位借用資金

【財(cái)務(wù)管理】→【工程借款單】→【工程還款單】

2、聯(lián)營單位項(xiàng)目結(jié)算表

【分包管理】→【聯(lián)營單位項(xiàng)目結(jié)算表】

資金收支、發(fā)票收支、扣繳費(fèi)用、扣繳返還、發(fā)票進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)對(duì)比、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票控制對(duì)比、工程借還款信息都可以在本報(bào)表內(nèi)顯示并匯總。參照文章“聯(lián)營單位項(xiàng)目結(jié)算表解釋說明”

注：每個(gè)項(xiàng)目可代掛靠單位支付的最大金額不能超過 項(xiàng)目可支配余額！